2025. január 1-től az ÁFA alanyi adómentesség értékhatára 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedik. Ez a változás különösen az átalányadózó és KATA-s vállalkozók számára kedvező, mivel növeli az adómentesen elérhető bevételüket.
Az adóalany az alanyi adómentességet a 2025. naptári évre abban az esetben választhatja, összes termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása fejében megtérített vagy megtérítendő ellenértéke forintban kifejezett és éves szinten göngyölített – összege
a) sem a 2024. naptári évben ténylegesen,
b) sem a 2025. naptári évben észszerűen várhatóan, illetve ténylegesen
nem haladja meg a 18 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeget.
Mit jelent ez az átalányadózók és KATA-sok számára?
- Kevesebb adminisztráció: Az értékhatár emelkedésével több vállalkozás maradhat áfa-alanyi adómentes.
- Több megtakarítás: Az adómentesség növeli a bevételi rugalmasságot, ami különösen fontos a kiszámlázott és bruttó bevételek esetében.
Hogyan érinti a gyakorlatot?
Feloldották a két éves újraválasztási tilalmat, azaz, aki 2023-ban meghaladta a 12 millió ft-ot, de 2024-ben nem haladta meg a 18 millió ft-ot és várhatóan 2025-ben sem fogja meghaladni a 18 millió ft-ot, választhatja 2025. február 28-ig, hogy 2025-ben alanyi mentes legyen.
Aki alanyi adómentes akar lenni 2025-ben, mert 2024-ben az értékhatár átlépése miatt áfás lett, 2025. február 28-ig kell ezt választania, várhatóan egy változásbejelentő nyomtatványt kell kitölteni. Kijavítási kérelmet 2025.02.28 után is be lehet adni.
Aki nem érte el az áfahatárt 2024-ben, annak nem kell nyilatkoznia, hogy alanyi mentes maradjon 2025-ben.
Mi a teendő a már kiállított áfá-s számlák esetén 2025-ben?
Sztornó számla kiállítása az áfával növel számláról ezt szükséges eljuttatni a vevőhöz.
Új számla kiállítása áfa nélkül nettó összegben. Kérdés azonban, hogy az eredeti összeg marad áfa nélkül, vagy az áfával csökkentett összeg lesz a számla végösszege. Vizsgálni kell, hogy a szerződés nettóban vagy bruttóban került megállapításra.
A sztornó számla teljes összegét vagy csak az áfát visszautalni
Fontos még hogy az adószám középső 2-es helyett 1-esre változik. Ezt át kell írni mindenhol, ahol szükséges (szerződések, számlázóprogram stb).
A megkötött szerződések felülvizsgálata is szükséges lesz.
Aki egyéni vállalkozóként vállalkozói bankszámlát nyitott mert áfás lett 2024-ben, de alanyi mentes lesz 2025-ben, visszamondhatja, mert alanyi mentes vállalkozónak nem kötelező a vállalkozói bankszámla.
2025-ös számlák újrakönyvelése, hiszen ha alanyi mentes lesz a vállalkozó, akkor a költségszámlák áfatartalmát nem lehet visszaigényelni.
forrás: https://www.vallalkozas-okosan.hu/
